Cómo se calcula el IVA
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que se suma al precio de la mayoría de bienes y servicios. Quien lo paga es el consumidor final; las empresas y autónomos lo recaudan y lo ingresan en Hacienda. Para trabajar con él solo necesitas tres conceptos: la base imponible (el precio sin impuesto), el tipo (el porcentaje) y el total (la base más el IVA).
Añadir IVA a una base imponible
IVA = base × tipo ÷ 100 y total = base + IVA, o en un solo paso: total = base × (1 + tipo ÷ 100). Con una base de 100 € al 21 %: IVA = 21 € y total = 121 €.
Quitar el IVA de un precio final
Aquí está el error más común. Si un producto cuesta 121 € con IVA, no se calcula el 21 % de 121 (eso daría 25,41 € y una base de 95,59 €, que es incorrecta). El 21 % se aplicó sobre la base, no sobre el total. La fórmula correcta es:
base = total ÷ (1 + tipo ÷ 100), es decir, 121 ÷ 1,21 = 100 €. El IVA incluido es la diferencia: 121 − 100 = 21 €.
| Precio con IVA | Tipo | Base imponible | IVA incluido |
|---|---|---|---|
| 121,00 € | 21 % | 100,00 € | 21,00 € |
| 110,00 € | 10 % | 100,00 € | 10,00 € |
| 104,00 € | 4 % | 100,00 € | 4,00 € |
Los tipos de IVA en España
La Ley 37/1992 establece tres tipos para la península y Baleares. Estos son los usos habituales de cada uno (la lista oficial completa es más detallada, así que confirma el tipo de tu producto concreto):
- 21 % (tipo general): la mayoría de bienes y servicios: ropa, electrónica, muebles, servicios profesionales, reparaciones, etc.
- 10 % (tipo reducido): entre otros, hostelería y restauración, transporte de viajeros, entradas a determinados espectáculos y museos, alimentos no incluidos en el tipo superreducido y la compra de vivienda nueva.
- 4 % (tipo superreducido): productos de primera necesidad como el pan común, la leche, los huevos, las frutas, verduras y legumbres, los libros y periódicos, los medicamentos de uso humano y las viviendas de protección oficial.
Algunas operaciones están exentas, como los servicios sanitarios, la enseñanza reglada, los seguros o el alquiler de vivienda. Además, en los últimos años determinados productos, como algunos alimentos y la energía, han tenido rebajas temporales del IVA. Antes de facturar, comprueba siempre el tipo vigente en la Agencia Tributaria.
Ejemplos prácticos
Fijar un precio de venta con IVA
Quieres ingresar 80 € por un producto con IVA general. El cliente pagará 80 × 1,21 = 96,80 €, de los cuales 16,80 € son IVA que debes ingresar en Hacienda. Los 80 € son tuyos (antes de tus costes e impuestos sobre el beneficio).
Una factura de autónomo con retención de IRPF
Un profesional factura 1.000 € de base imponible a una empresa. Sobre esa base, el IVA al 21 % son 210 €. Además, la factura de determinados profesionales lleva una retención de IRPF, habitualmente del 15 % (7 % durante los primeros años de actividad en los casos que lo permite la norma), que el cliente descuenta e ingresa a cuenta del autónomo: 150 €. El cliente paga entonces 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. Ten en cuenta que la retención no es un coste adicional: es un adelanto de tu IRPF.
Un descuento no es lo mismo que quitar el IVA
Algunos comercios anuncian «te regalamos el IVA». Matemáticamente equivale a restar el IVA incluido del precio final: en un producto de 121 €, pagarías 100 €, que es un descuento del 17,36 % sobre el precio original, no del 21 %. Usa el modo «quitar IVA» para comprobarlo.
IVA para autónomos y pequeñas empresas
Si facturas, cada factura debe mostrar la base imponible, el tipo aplicado y la cuota de IVA por separado. El IVA que cobras a tus clientes se llama IVA repercutido; el que pagas en tus compras y gastos deducibles es el IVA soportado. Cada trimestre, la mayoría de autónomos presenta el modelo 303 y paga a Hacienda la diferencia (repercutido menos soportado). Los plazos ordinarios son del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el último trimestre.
Esta calculadora te sirve para comprobar rápidamente una factura o fijar un precio final. Para la contabilidad de tu negocio, apóyate en un gestor, ya que influyen regímenes especiales (recargo de equivalencia, prorrata, criterio de caja) que no se recogen aquí.
Preguntas frecuentes
¿Por qué el total de una factura con varias líneas puede diferir en un céntimo?
Porque el redondeo puede hacerse por línea o sobre el total. Lo habitual es calcular el IVA por cada tipo aplicado y redondear a dos decimales; si tu programa de facturación lo hace distinto, puede aparecer una diferencia mínima.
¿El IVA se calcula sobre el precio con descuento?
Sí. La base imponible es el importe efectivamente cobrado, una vez aplicados los descuentos que figuren en la factura.
¿Cómo sé qué tipo de IVA aplicar a mi producto o servicio?
Consulta la normativa de la Ley del IVA o la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Si dudas entre dos tipos, pregunta a un gestor o realiza una consulta vinculante a la Dirección General de Tributos: aplicar mal el tipo puede suponer sanciones.
Fuentes oficiales
- Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido: artículos 90 y 91, tipos impositivos.
- Sede electrónica de la Agencia Tributaria: información oficial, modelos y plazos.
Contenido revisado en octubre de 2026. Los tipos y plazos pueden modificarse por normas posteriores. Más sobre nuestro método en cómo calculamos.